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第12章 汇报 (三)

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魏玉辰说:“刚才志成讲了财务的精确性和正确性之间的矛盾,讲得很好!我想接着讲讲全面预算管理的问题。向阳,刚才你汇报的五年规划,本质上就是一个全面预算。全面预算管理这一工具,为各个公司各个企业广泛使用。不知大家是否有这样的感觉——现在的全面预算管理,越来越沦为编制预算时,充满不同意见的讨价还价游戏;越来越沦为编制和计算时,又臭又长的Excel填表作业;越来越沦为必须钱花出去的依据。年底年初,经常见到各部门和各级公司,为了预算指标争吵不休。在座的各位,想必所见所感同我一样。这样的情况,已经严重违背了这个管理工具诞生之际的初心,即不能更有效地指挥公司经营和商业作战。我不是学财务出身的,因为负责战略管理工作,对全面预算管理作过深入的研究。问题出在哪里?我深入研究的结论有三点,第一点,管理者误以为全面预算管理工具主要是预算编制,忽视了还有预算分析、预算执行、预算调整、预算考核等重要环节。第二点,管理没有认识到,预算管理其实是一个心理学问题。全面预算管理是一种人际激励现象,其中更高的预期使团队和个人的绩效提高,低预期的效果则是相反的。当用单纯地用“业务的逻辑+财务的工具”去求解这个问题时,全面预算参与各方到最后都是一头雾水。第三点,财务会计的作业模式,还不能深入观察到一线的运营活动,不能做到”秀才不出门,便知天下事”。全面预算有时候变成了“乱算”。现在有公司提出来,不太想继续招学会计的人了,他需要能够深入业务一线的财务人员,这些人的作业模式就是要时刻观察业务一线的运营活动,并尽可能地将所有细节都贴上数字化的标签,实时回传给总部财务部门,试图解决这一缺陷…….”

向阳笔走龙蛇,生怕记掉了魏玉辰讲的每一句话。会场里一片记录的“沙沙声”。

难怪魏玉辰开会发火,他的确有一套,虽然有些话讲得深奥,一下子还不能理解,可是无疑能压服人。

公司像一个乐队,指挥家水平高,演奏者如果滥竽充数,各个乐器不能按要求运作,指挥家自然有理由生气。

魏玉辰讲完一段,揭开茶杯盖子喝了一口水,扫视会场,目光停留到志成身上:“志成,我讲得如何?”

王志成回答:“领导,您讲得高屋建瓴,字字珠玑。”

“哈哈。”魏玉辰开心地笑了,难得一见。答容没有完全展开,忽然收了,脸色凝重起来,对向阳说道:“其实,我最关心就是全面预算和绩效考核问题。这两项重要工作,年年做、月月做、日日做,是不是做得麻木了?我讲转变观念,做科学管理和创新管理,我们要反思,贵西的全面预算和绩效考核,已经完美得不需要改进?”

向阳说:“需要改进。魏总,今天我汇报的五年财务规划,是按照翻一番来作的,达到了您提出的目标。下半年,收入、利润、资本回报率的指标统统要调高了,我正在准备重新下达预算。”

魏玉辰不满地说:“重新规划财务指标和下达新的预算,应该是科学管理和创新管理的自然结果。你们只现在拿了一个结果出来,完全是敷衍我,根本没有用心理解科学管理和创新管理。我问以下几个问题,你们好好回答,我把以下几个问题,叫做‘四个回答’! ”

领导火眼金星。由于增长要求太高,各专业各单位抵触,配合难度很大,向阳闭门造车,先弄了一套数据出来,被一眼看穿了。

向阳、黄蓄英和徐度同时涨红了脸。魏玉辰不管,按照他的思路说:“第一,公司未来靠什么支撑起发展速度?新业务新项目来自何处? 有没有回答 ? 第二,哪些业务市场占有率不高,客户留不住,应该及时砍掉?不能让一些业务象吸血蝙蝠一样,吸掉公司宝贵的资金血液?有没有回答?第三,收入预算模式为什么一成不变,年年习惯搞增长式预算?能不能搞出Abc三套方案,让分公司自己选。这三套方案分为高中低三档,高完成高激励,低完成低激励。如果选了高方案但完成得低,予以保护,如果选了低方案完成得高,不予奖励,充分调动积极性让分公司跳起来摸高,而不是稳稳地站着摘果子。有没有回答?第四,科技创新该如何抓?不要去搞那些不接地气的科研,搞出一个论文、专利权束之高阁,真正做到让科技为公司开发新的产品和新的客户赋能?有没有回答?”

向阳脱口而出,说:“这些课题应该由市场部、销售部回答。”刚说完,就意识到自己讲错了,赶紧补充道:“我们同他们一起回答,同题共答。”

魏玉辰听了,脸色难看,不放过向阳,问:“这些课题真应该由市场部、销售部回答吗?我看存在这种认识的人,不配当财务经理,哪怕是副职!严格地说,公司自己两套流程 ,一套是找到客户,把钱弄回来,一套是找到客户,提供产品或服务。不是产品和服务的问题,全算财务问题。向阳,你说财务应不应管?”

向阳连说:“魏总,您讲得对,我说错了。”

魏玉辰对徐度说:“徐总,你是常务副总又兼分管副总。五年规划把关没有?没有把好关,是对我不负责!”

徐度摆着双手,“我听过汇报的。如果有问题,一定修订。”

魏玉辰说:“你们拿出来的新规划和新预算,我看得出来,是迫于我的外部压力,并无多少内生的动力。我不用问大家,也会想得到。有的人认为我要求太高了,说什么贵西省已经很好,为什么还要对预算加码? 有人甚至暗地质疑,我提出五年要再造一个贵西公司的想法异想天开。同志们,大家想一想,别的我不讲,我们一万多名员工,全都指望着公司,如果发展慢了,多少家庭要受影响,更不要说在市场的残酷竞争中落败。我现在也想得很明白,当领导的,被干部员工喜欢最好,但是领导的首要任务,是用来带领公司发展壮大的,离开了发展壮大,谈干部员工喜欢,也是假的,而且公司实现了发展壮大,我看干部员工也最终也不会讨厌领导。这是一种辩证关系。好了,对于今天的调研,第一项议定的事项,就是对照到我讲的‘四个回答’,修改五年财务规划。另外,我作个小结,另外有几项工作,请财务部派精兵强将去落实好!”

“魏总,我这里还有点补充……”王志成举手喊道。

“哦,你说吧。”魏玉辰说。

“关于万立豪总经理的离任审计,我已经同审计分局焦玉倩总经理联系好了,此次审计最重要的定位,是要挤水份,夯实贵西公司将来发展的基础。财务共享中心的工作,我正常推进,刚才魏总您的指示,我理解共享中心不能钻进报账管控的‘牛角尖’,它的工作,更大层面上要推进财务工作‘转型’,对吧?但是,近期不宣传共享中心,和集团财务部做好汇报,工作仍要真抓实干。最后,我报告一个好消息,省公司一直在争取的转供电的税务政策,有望近期到位,有望为公司节约四、五千万成本,注意,这个成本省下来,直接就是利润,还不是挣五千万收入,它没有成本消耗的。魏总您来贵西以前,此项工作一直未见到成效,我跑了好多次,财务部里有同志很辛苦。您来以后,不知怎的,情况一下子好转了,风调雨顺了。我就补充一下这三项相对重要的工作。请魏总指示!”

妈的,王志成公开拍马屁了。说转供电税务政策的时候,他还往颜如玉那边抬了抬眼,生怕别人不知道似的。

魏玉辰说:“好好! 志成补充的,我全赞成!”

调研会结束,送魏玉辰和徐度一直送到楼下。向阳陪着黄蓄英回办公室,王志成和易风华相继跟在后面。黄蓄英说:“向总,我累了。我们休息一下吧,今天不开会了。天大的事,明天再说吧。”

向阳心情压抑,没有回答,听得黄蓄英又说道:“看样子,三个月时间到,我要下了。财务的工作,要靠你们喽。”

黄蓄英说完,往后侧了一下头,看了看王志成。王志成正神采飞扬,一边走一边同某人高声地打着电话。

王志成的声音响亮,“过奖过奖!要多学习多领会嘛……”

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